ОЦЕНКА И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Лукьянова М.Т., к.э.н., доцент,

Канзафаров А.С., магистр,

ФГБОУ ВО Башкирский ГАУ, г. Уфа, Россия

Аннотация: Анализ финансовых результатов организации предполагает изучение конечного результата его деятельности и процесса ее получения. Конечным результатом является прибыль, основной показатель, на который ориентируется предприятие. Информацию, которая требуется для выполнения анализа, можно найти в отчетах о финансовых результатах, в балансе и в отчете о движении денежных средств.

Целью отчета о финансовых результатах является определение основных доходов, расходов и финансовых результатов предприятия. Баланс необходим при расчете индивидуальных показателей прибыльности, которые помогут понять эффективность использования ограниченных ресурсов (активов), доступных для получения прибыли.

Ключевые слова: финансы, предприятие, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, затраты, продукция, сельское хозяйство.

Качество доходов определяется с использованием отчета о финансовых результатах, информации о дебиторской задолженности и отчета о движении денежных средств. Если доля проблемных кредитов высока, это означает, что предприятие продала некоторые из своих продуктов или услуг на невыгодных условиях. При анализе финансовых результатов следует использовать такие методы, как горизонтальный и вертикальный методы анализа [1, 2, 3]. В целом, горизонтальный анализ позволяет нам прогнозировать будущее развитие предприятия и ее способность генерировать положительный финансовый результат [4, 5] (таблица 1).

Таблица 1 – Горизонтальный анализ баланса предприятия

Горизонтальный анализ баланса ООО СХП «Нива» Буздякского района показывает, что происходит уменьшение активов предприятия на 56364 тыс. руб. Происходит увеличение внеоборотных активов в 2022 г. по сравнению с 2020 г. в основном из-за увеличения основных средств предприятии на 16,6%. Значительно увеличились оборотные активы в 2022 г. по сравнению с 2020 г. на 85,5% или на 43327 тыс. руб., в основном за счет увеличения запасов – на 90,0%, дебиторской задолженности на 15,2%. В пассивах организации в 2022 г. по сравнению с 2020 г. увеличивается нераспределенная прибыль на 44,2%. Происходит также увеличение на 28,3% долгосрочных обязательств, однако краткосрочные обязательства за тот же период возросли на 69,4%.

Основными источниками финансирования являются собственный капитал: уставный капитал, прибыль, амортизация и т.д. [6].

Сделаем вертикальный анализ балансового отчета организации в таблице 2.

Таблица 2 – Вертикальный анализ баланса предприятия

В структуре активов в 2022 г. наибольший удельный вес занимают оборотные активы – 50,6%, внеоборотные активы занимают 49,4%. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы – 48,8%, дебиторская задолженность – 1,6%.  В структуре пассива наибольший удельный вес занимают капитал и резервы – 63,0%, долгосрочные обязательства – 21,8%, краткосрочные обязательства – 15,2%. В структуре капитала и резервов наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль – 63,0%, тогда как удельный вес уставного капитала всего – 0,001%. В структуре краткосрочных и долгосрочных обязательств заемные средства составляют 15,2% и 21,8%. Увеличение доли заемных средств за последние годы является отрицательным моментом.

В таблице 3 представлены основные показатели, определяющие финансовые результаты деятельности предприятия за последние три года.

Таблица 3 – Финансовые результаты предприятия

Представленные в таблице 3 данные показывают, что за анализируемый период происходит снижение выручки от реализации произведенной продукции на 36,9%, а себестоимости – на 42,8%. В 2022 г. по сравнению с 2020 г. прибыль от реализации произведенной продукции в ООО СХП «Нива» Буздякского района увеличивается на 19,4%, уровень рентабельности соответственно на 11,5 процентных пункта.

В таблице 4 проанализируем затраты на производство продукции растениеводства и животноводства.

Таблица 4 – Затраты на производство продукции

Из данных таблиц 4 видно, что затраты на производство продукции в ООО СХП «Нива» Буздякского района за последние три года увеличились на 24,2%. Происходит увеличение доли всех основных статей затрат, кроме прочих [7]. В отчетном году наибольший удельный вес в структуре материальных затрат на производство продукции занимают затраты на средства защиты растений – 21,4%, нефтепродукты всех видов используемые на технологические цели – 14,4% и затраты на семена и посадочный материал – 8,8%. С 2020 г. по 2022 г. все остальные статьи затрат увеличиваются, а именно: оплата труда с отчислениями на социальные нужды – на 4,1%, амортизация – более чем в 2 раза.

Литература

1. Залилова, З.А. О продовольственной безопасности страны / З.А. Залилова, А.А. Алибаева // Продовольственная безопасность в контексте новых идей и решений: материалы Международной научно-практической конференции. – Семей: Государственный университет им. Шакарима города Семей, 2017. С.297-300.

2. Ковшов В.А. Цифровая трансформация экономики регионального агропромышленного комплекса // Российский электронный научный журнал. 2022. № 4 (46). С. 272-292.

3. Лукьянова М.Т., Кипчакбаева Э.Р. Сущность предпринимательского риска // В сборнике: Молодежная наука и АПК: проблемы и перспективы. Материалы V Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых. 2012. С. 150-151.

4. Лукьянова М.Т. Анализ внешней торговли Российской Федерации // В сборнике: Развитие регионов и предприятий в условиях глобализации. Материалы международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Татаркин А.И., 2015. С. 91-97.

5. Ходковская Ю.В., Малых О.Е., Фазрахманов И.И., Хисамутдинов И.А., Баркова Е.Е. Циркулярная экономика: императивы устойчивого развития экосистемы региона // ЦИТИСЭ. 2022. № 2 (32). С. 507-518.

6. Semin A., Bukhtiyarova T., Stovba E. The Use of Cluster and Foresight Technologies in the Design of Strategies for Sustainable Development of Rural Areas of the Region // IOP Conference Series: Materials Science and Engineering, 2020, 753(8), 082007.

7. Fazrakhmanov I.I., Lukyanova M.T., Khodkovskaya J.V., Gimaletdinova E.R. Strategic Analysis and Assessment of the Export Potential of Agricultural Products in the Region // Smart Innovation in Agriculture. Smart Innovation, Systems and Technologies, 2022, vol 264 Springer, стр. 123 – 132.