ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Канзафаров А.С., магистр,

Лукьянова М.Т., к.э.н., доцент,

ФГБОУ ВО Башкирский ГАУ, г. Уфа, Россия

Аннотация. Оптимизация финансового состояния, как и любой другой значимый процесс, должен иметь свою технологию – этапность, последовательность мероприятий, направленных на выявление причин изменений в агробизнесе и рычагов его оптимизации. Проблемы, возникающие в финансах организации, в конечном итоге имеют три основных проявления: нехватка средств и экономический спад; недостаточная отдача от капитала, вложенного в бизнес; низкая финансовая стабильность. Финансовая нестабильность, то есть риск неплатежей в будущем и зависимость средств организации от внешних финансовых ресурсов, выражается в снижении независимого индекса ниже оптимального значения и отрицательном значении собственного капитала.

Ключевые слова: финансы, предприятие, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, затраты, продукция, сельское хозяйство.

Возникающие проблемы в вопросах рентабельности, финансовой независимости и платежеспособности имеют одни и те же причины: либо предприятие не имеет достаточных результатов деятельности для поддержания приемлемого дохода, либо оно не управляет результатами своей деятельности должным образом. Выяснить, какая из вышеперечисленных причин привела к потере активов бизнеса, очень важно [1, 2, 3]. На этом основании принимаются управленческие решения, направленные на улучшение финансового положения организации. Определить, в какой из упомянутых сфер не хватает финансовых средств, не означает проанализировать общие затраты. Важно выяснить причины – на уровне реальной деловой активности или внешней среды. Управленческие идеи также необходимы для повышения эффективности бизнеса [4, 5] (таблица 1).

Таблица 1 – Горизонтальный анализ баланса предприятия

Горизонтальный анализ баланса ООО СХП «Нива» Буздякского района показывает, что происходит уменьшение активов предприятия на 56364 тыс. руб. Происходит увеличение внеоборотных активов в 2023 г. по сравнению с 2021 г. в основном из-за увеличения основных средств предприятии на 16,6%. Значительно увеличились оборотные активы в 2023 г. по сравнению с 2021 г. на 85,5% или на 43327 тыс. руб., в основном за счет увеличения запасов – на 90,0%, дебиторской задолженности на 15,2%. В пассивах организации в 2023 г. по сравнению с 2021 г. увеличивается нераспределенная прибыль на 44,2%. Происходит также увеличение на 28,3% долгосрочных обязательств, однако краткосрочные обязательства за тот же период возросли на 69,4%.

Основными источниками финансирования являются собственный капитал: уставный капитал, прибыль, амортизация и т.д. [6].

Сделаем вертикальный анализ балансового отчета организации в таблице 2.

Таблица 2 – Вертикальный анализ баланса предприятия

В структуре активов в 2023 г. наибольший удельный вес занимают оборотные активы – 50,6%, внеоборотные активы занимают 49,4%. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы – 48,8%, дебиторская задолженность – 1,6%.  В структуре пассива наибольший удельный вес занимают капитал и резервы – 63,0%, долгосрочные обязательства – 21,8%, краткосрочные обязательства – 15,2%. В структуре капитала и резервов наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль – 63,0%, тогда как удельный вес уставного капитала всего – 0,001%. В структуре краткосрочных и долгосрочных обязательств заемные средства составляют 15,2% и 21,8%. Увеличение доли заемных средств за последние годы является отрицательным моментом.

В таблице 3 представлены основные показатели, определяющие финансовые результаты деятельности предприятия за последние три года.

Таблица 3 – Финансовые результаты предприятия

Представленные в таблице 3 данные показывают, что за анализируемый период происходит снижение выручки от реализации произведенной продукции на 36,9%, а себестоимости – на 42,8%. В 2023 г. по сравнению с 2021 г. прибыль от реализации произведенной продукции в ООО СХП «Нива» Буздякского района увеличивается на 19,4%, уровень рентабельности соответственно на 11,5 процентных пункта.

Способность бизнеса сохранять приемлемого финансового положения определяется размером полученной прибыли. Основными элементами, от которых зависит размер прибыли предприятия, являются цены и объем реализации продукции, величина производственных затрат и доходов. Анализ доходов и расходов от основной деятельности проводится с использованием отчета о прибылях и убытках.

Литература

1. Залилова, З.А. О продовольственной безопасности страны / З.А. Залилова, А.А. Алибаева // Продовольственная безопасность в контексте новых идей и решений: материалы Международной научно-практической конференции. – Семей: Государственный университет им. Шакарима города Семей, 2017. – С.297-300.

2. Ковшов В.А. Цифровая трансформация экономики регионального агропромышленного комплекса // Российский электронный научный журнал. – 2022. – № 4 (46). – С. 272-292.

3. Гусманов, Р.У. Структурная перестройка - важный фактор устойчивого развития сельскохозяйственного предприятия / Р.У. Гусманов, А.Х. Саитов, М.Т. Лукьянова // Никоновские чтения. – 2009. – № 14. – С. 186-188.

4. Стовба, Е.В. Форсайт как инструмент стратегического планирования и прогнозирования устойчивого развития сельских территорий / Е.В. Стовба, М.Т. Лукьянова, В.А. Ковшов // Аграрный вестник Урала. – 2019. – № 11(190). – С. 92-100.

5. Ходковская Ю.В., Малых О.Е., Фазрахманов И.И., Хисамутдинов И.А., Баркова Е.Е. Циркулярная экономика: императивы устойчивого развития экосистемы региона // ЦИТИСЭ. – 2022. – № 2 (32). – С. 507-518.

6. Semin A., Bukhtiyarova T., Stovba E. The Use of Cluster and Foresight Technologies in the Design of Strategies for Sustainable Development of Rural Areas of the Region // IOP Conference Series: Materials Science and Engineering, 2020, 753(8), 082007.

7. Foreign Experience in the Development of Strategic Planning Theory and Practice of Sustainable Development in Rural Areas on the Foresight Technologies Basis / E. Stovba, M. Lukyanova, A. Stovba, N. Kolonskih // IOP Conference Series: Materials Science and Engineering: International Science and Technology Conference «FarEastCon 2019», Vladivostok, Russky Island, 01–04 октября 2019 года. Vol. 753, 7, Chapter 6. – Vladivostok, Russky Island: Institute of Physics Publishing, 2020. – P. 072007.