АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК

ПО МЕТОДИКЕ «САМЕLS»

Галиева Г.М., к.э.н., доцент,

Башкирский государственный аграрный университет, г. Уфа, Россия

Аннотация. Статья посвящена анализу деятельности коммерческого банка по методике «САМЕLS» на примере ПАО Сбербанк по данным Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за 2021-2023 гг. Представлены результаты расчета показателей достаточности капитала, оценки качества активов, оценки деловой активности, финансовой стабильности и ликвидности активов. Сделан вывод о положительной динамике большинства рассчитанных коэффициентов, за исключением показателей качества активов.

Ключевые слова: банк, достаточность капитала, качество активов, деловая активность, финансовая стабильность, ликвидность активов.

Публичное акционерное общество Сбербанк (ПАО Сбербанк) –  это современная универсальная кредитная организация, входящая в число крупнейших российских коммерческих банков России и стран СНГ.  Банк на сегодня предлагает широкий спектр услуг для все х групп   клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны[1]. 

Согласно банковскому законодательству РФ и уставу ПАО Сбербанк осуществляет весь перечень операций и сделок, предусмотренных для кредитных организаций.

Анализ деятельности ПАО Сбербанк про веден по методике «САМЕLS», при меняемой в международной практике. Согласно данной методике оценка деятельности банка на основе рас чета следующих групп показателей: достаточности капитал а («C» - Capital adequacy); качества активов («A» - Asset quality); деловой активности («M» - Management); финансовой стабильности («E» - Earnings); оценки ликвидности («L» - Liquidity).

Расчеты основаны на данных форм ы 101 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредит ной организации за 2021-2023 г.[2].

Таблица 1 – Показатели достаточности капитала ПАО Сбербанк, %

Показатели достаточности капитала представлены в таблице 1.  Коэффициент достаточностикапитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре все х пассивов банк а. По ПАО Сбербанк наблюдается повышение данного показа теля, его значение укладывается в нормативное и составляет по данным 2023 г. 19,45 %. Коэффициент достаточности капитал а К2указывает на предельную сумму убытков, при  которых оставшийся капитал  до статочен для обеспечения надежности средств вкладчиков. Значение анализируемого коэффициента не укладывается в норматив (капитал  банк а на  25-30 % должен покрывать его обязательства), так же наблюдается отрицательная динамика коэффициента (за  2021-2023 гг. – 3,07 %). Коэффициент достаточности капитала КЗ отражает от ношение собственных средств банка к тем акт ивам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков. Значение коэффициента достаточности капитал а КЗ приближено к нормативу (25-30 %), наблюдается положительная динамика показа теля. Коэффициент достаточности капитал а К4 характеризует зависимость банк а от  его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банк а, должна по  крайней мер е в два раза превышать взносы учредителей. По данному показателю банк не укладывается в норматив. Коэффициент достаточности капитала K5 указывает на  то, что средства граждан , привлеченные банк ом, должны полностью обеспечиваться его капитал ом. Значение анализируемого коэффициента по  ПАО Сбербанк так же не  соответствует нормативному (минимальное значение равно 100 %), однако наблюдается положительная динамика за  2021-2023 г.

Коэффициенты оценки качества активов определяют степень «возвратности» активов, а так же финансовое воздействие проблемных займов (таблиц а 2).

Таблица 2– Коэффициенты оценки качества активов ПАО Сбербанк, %

Показатель уровня доходных активов пред назначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. По ПАО Сбербанк доля активов, при носящих доход, составляет по  данным 2023 г. 82,47 % (норматив 76-83%). Однако наблюдается динамика снижения показа теля в 2023 г. по  сравнению с предыдущими годами. Коэффициент защищенности от  рис ка характеризует предельную долю просроченной задолженности в акт ивах, при носящих до ход, которую банк  может по крыть за  счет  чистой при были и резервов, не  подвергая рис ку при влеченные средства своих клиентов. По ПАО Сбербанк данный показатель укладывается в рекомендуемое значение (более 5%). К тому же наблюдается повышение показа теля за  2021-2023 г.  Положительно характеризует банк  и показатель уровня активов с повышенным рис ком. Он характеризует степень рискованности про водимой банк ом кредит ной политики. Доля активов ПАО Сбербанк с повышенным рис ком с каждым год ом снижается. По со стоянию на  2023 г. она со ставила 5,38 % при  рекомендуемом значении менее 20%. Уровень сомнительной задолженности, характеризующий качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов (МБК) с точки зрения проблематичности их возврата, возрос в банке за анализируемый период и составил по  данным 2023 г. 4,12 %. При это м значение показа теля укладывается в рекомендуемое и не  превышает 5%.

Показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банк а, про водимой политики, соблюдения за конов и инструкций представлены коэффициентами для оценки деловой активности (таблиц а 3).

Таблица 3 – Коэффициенты оценки деловой активности ПАО Сбербанк, %

Общая кредитная активность ПАО Сбербанк в 2021 и 2022 г. высокая, об это м свидетельствует значения показа теля со ответственно 71,26 % и 72,63 %. В 2023 г. наблюдается превышение коэффициентом рекомендуемого значения (55-80 %), что показывает имеющуюся проблему ликвидности. Коэффициент использования при влеченных средств, пред назначенный для оценки политики банка в области управления пассивными операциями, показывает, что по  данным 2023 г. 69,51 % при влеченных средств направлена в кредит ы. При это м значение коэффициента в 2021-2022 г. превышает 80%, что может свидетельствовать о рискованной политике кредит ной организации. Коэффициент ре финансирования характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов – кредитов, полученных от  руг их банков. Необходимо от метить увеличение до ли данного ресурса за  последние год ы.

Коэффициенты для оценки финансов ой стабильности (таблиц а 4) оценивают показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего рост а банк а. Коэффициент размещения средств оценивает стабильность деятельности банк а. Чем ниже значение этого показа теля, тем выше стабильность деятельности кредит ной организации. Значение данного коэффициента воз росло, по тому по  дан ному коэффициенту банк  работает нестабильно.

Таблица 4 – Коэффициенты финансов ой стабильности ПАО Сбербанк, %

Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору де нежного рынка. По ПАО Сбербанк он не  более 40%, что свидетельствует о стабильной работе банк а и его ликвидности. Коэффициент доступности банк а к внешним источникам финансирования менее 20%, что показывает не которое не доверие к банк у со  стороны друг их банков. Коэффициент дееспособности является инструментом для оценки стабильной деятельности банк а. Для жизнеспособности банк а не обходимо, чтобы убытки от  операций и инвестиций покрывались за  счет  до ходов от  операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не  должно превышать 95 %, по тому по  данному коэффициенту банк  не стабилен. Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования (с оборотами по  при влеченным МБК) повышается за  последние год ы. ПАО Сбербанк работает стабильно и ликвидно.

Коэффициенты для оценки ликвидности представлены в таблиц е 5.  Они оценивают способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по  обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без  потерь.

Коэффициент ликвидности L1 пред назначен для оценки уровня «резерва первой очереди». Его рекомендуемое значение - 3-7%. То есть в 2021 г. 6,02 % поступающих ресурсов, привлекаемых на  срок до  и до  востребования, обеспечены первоклассными ликвидными средствами, в 2023 г. – 4,58 %.

Таблица 5 – Коэффициенты оценки ликвидности ПАО Сбербанк, %

Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня «резерва второй очереди». Его рекомендуемое значение – 8-12%. В ПАО Сбербанк данный коэффициент укладывается в нормативное значение. Коэффициент ликвидности L3 характеризует не обходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 12-15%. В ПАО Сбербанк наблюдается низкая возможность активов банка обмениваться на  де нежные средства. Коэффициент ликвидности L4, оценивающий возможность банка одновременно погашать все  его обязательства, имеет значение от  6,58 в 2021 г. до  3,34 в 2023 г. при  рекомендуемом значении коэффициента - 15-20%. То есть очень малая часть при влеченных средств банка по крыта высоколиквидными акт ивами.   Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Соотношение текущих активов и текущих пассивов изменилось в сторону сокращения текущих активов банк а.

Таким образом, по большинству групп показателей, характеризующих деятельность кредитной организации, ПАО Сбербанк показывает значения, которые укладываются в нормативные. За анализируемый период наблюдается положительная динамика рассчитанных коэффициентов. Исключение составляют показатели качества активов, что указывает на возможные проблемы банка с погашением задолженности заемщиками.

Литература

1.Галиева Г.М., Рахматуллина Т.Е., Нигматуллина Г.Р. ПАО Сбербанк и развитие ипотечного кредитования в России// Экономика и предпринимательство, 2024. - № 11 – С. 164-169.

2. Отчетность ПАО Сбербанк //https://cbr.ru/finorg/foinfo/reports/?ogrn=10277

00132195